如今讓我們來聊聊有關廠房抵稅的那些事兒!

 企業(yè)家們在購買廠房時,

 不僅可以抵扣增值稅進項稅額;

 在使用廠房時,

 還可以進行固定資產折舊計提抵減應納稅所得額。

增 值 稅

 企業(yè)購買廠房,作為固定資產自己使用的,所獲得的增值稅專業(yè)發(fā)票可以進行抵扣(現增值稅專業(yè)發(fā)票稅率為9%)。

 舉例:

 王先生購買了1000萬(含稅)的廠房按照9%的稅率計算進項稅額:

 1000÷109%×9%=82.57萬

 王先生可將發(fā)票上82.57萬的進項稅額進行抵扣可當月進行抵扣,余下未抵扣稅額可延至第二個月進行抵扣 ,直至全部抵扣完成為止。

所 得 稅

 廠房交付后,其作為固定資產,可以將其計提折舊,從而抵稅(一般廠房的折舊年限是20年)。

 固定資產的應折舊額一般按照固定資產的原值、預計殘值率和分類年折舊率計算。固定資產的預計殘值率為固定資產原值的3%-5%。

 以平均年限法舉例計算固定資產折舊率和折舊額:

 年折舊率=(1-預計殘值率)÷折舊年限×100%

 月折舊率=年折舊率÷12

 年折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限

 月折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限÷12

 固定資產折舊,從固定資產投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產,從停用月份的次月起停止計提。

舉例:

 李先生購買了1000萬(含稅)的廠房

 其不含稅金額為917.43萬

 預計殘值率按照5%來計算的話

 年折舊額=917.43萬×(1-5%)÷20年=43.58萬

 即李先生每年可將廠房折舊的43.58萬進行計提用于企業(yè)所得稅節(jié)稅。

 節(jié)稅舉例:

 如果李先生企業(yè)年利潤總額為100萬,企業(yè)所得稅稅率為25%。

 未購買廠房時:

 所需上繳年企業(yè)所得稅為

 100萬×25%=25萬

購買廠房后:

 所需上繳年企業(yè)所得稅為

 (100萬-43.58萬)×25%=14.11萬

 固定資產折舊后可有效幫助企業(yè)減少企業(yè)所得稅的繳納。